在2025年，稅務(wù)合規(guī)已成為企業(yè)生存與發(fā)展的關(guān)鍵。企業(yè)不再比拼能賺到多少錢，而是企業(yè)賺到的錢安不安全。3月8日全國(guó)兩會(huì)進(jìn)一步明確稅款“應(yīng)收盡收”，稅務(wù)部門正通過大數(shù)據(jù)穿透、跨部門聯(lián)查等手段精準(zhǔn)打擊涉稅違法，企業(yè)唯有主動(dòng)做好稅務(wù)合規(guī)，才能避免因小失大。
一、全國(guó)兩會(huì)重要信號(hào)：稅務(wù)合規(guī)2025年3月8日，第十四屆全國(guó)人民代表大會(huì)財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)在《審查結(jié)果報(bào)告》中，對(duì)做好2025年預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政工作提出建議，對(duì)涉稅領(lǐng)域?qū)a(chǎn)生重要影響。
在稅務(wù)嚴(yán)格稽查下，2025國(guó)家稅務(wù)總局也陸續(xù)公布多起涉稅違法經(jīng)典案例，為所有企業(yè)提供了重要的警示。
二、企業(yè)4大常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，要提前做好稅務(wù)合規(guī)，防范關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，而不是等稅務(wù)找上門了再去想辦法。否則一旦被查到，企業(yè)所付出的代價(jià)會(huì)遠(yuǎn)超你的想象。
01 ）有銷無進(jìn)，從字面意思上來理解就是，有銷售收入但是沒有對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)成本。
有銷無進(jìn)會(huì)存在兩個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)：
a、會(huì)被稅務(wù)認(rèn)定為虛開
b、會(huì)多繳納增值稅、企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅“有銷無進(jìn)”現(xiàn)象在小規(guī)模納稅人企業(yè)中很常見。因?yàn)樯嫌纹髽I(yè)開發(fā)票會(huì)增加增值稅，而小規(guī)模納稅人無法抵扣這部分稅。一般納稅人可以抵扣增值稅，但小規(guī)模納稅人老板們可能覺得多付了稅。
02 ）虛增成本虛增成本有兩種情況：
a、公司利潤(rùn)高，老板為了少交企業(yè)所得稅，在年度內(nèi)預(yù)提費(fèi)用，但匯算清繳前不拿發(fā)票。這在財(cái)務(wù)上叫暫估，但在稅務(wù)上屬于虛增成本。
b、公司有實(shí)際支出，但因各種原因沒取得發(fā)票（比如上游票點(diǎn)高、中間費(fèi)沒票）。稅務(wù)局不認(rèn)可這種支出，匯算清繳時(shí)需納稅調(diào)增。一旦調(diào)增后利潤(rùn)超300萬，就失去小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，稅率升至25%。虛增成本的涉稅風(fēng)險(xiǎn)以前難以快速甄別，但隨著金稅四期的技術(shù)提升，現(xiàn)在企業(yè)所得稅匯算清繳后，系統(tǒng)會(huì)篩查超指標(biāo)閾值的企業(yè)。
03） 私戶發(fā)工資私戶發(fā)工資會(huì)造成，公司的賬面利潤(rùn)大于實(shí)際利潤(rùn)，導(dǎo)致企業(yè)多交個(gè)人所得稅；同時(shí)公司轉(zhuǎn)賬給老板，屬于不合法的公轉(zhuǎn)私，老板需要按照視同分紅補(bǔ)交個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅稅率為 20%。
對(duì)比下來，按照實(shí)際情況申報(bào)工資發(fā)放還會(huì)更省稅。因?yàn)槟闼綉舭l(fā)工資的風(fēng)險(xiǎn)都是老板個(gè)人在承擔(dān)的。
04） 往來賬款混亂不清賬表不符，賬實(shí)不符，財(cái)務(wù)報(bào)表往來賬款異常也是重點(diǎn)監(jiān)管的對(duì)象。往來賬款分為：應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款。
a、 如果企業(yè)當(dāng)年新增應(yīng)收賬款或應(yīng)付大于銷售收入的80%
企業(yè)賒銷業(yè)務(wù)占比太大，缺乏現(xiàn)金流但還能存活，違反常理，存在隱瞞收入的可能性。
b、如果企業(yè)當(dāng)年新增應(yīng)付賬款大于銷售收入的80%
應(yīng)付賬款過大，說明企業(yè)很多業(yè)務(wù)購(gòu)貨不付款，不符合常理，可能存在購(gòu)買虛開發(fā)票的情形。3 如果當(dāng)年預(yù)收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當(dāng)年預(yù)收賬款余額/銷售收入＞20%）說明企業(yè)收到了很多款項(xiàng)，但沒有發(fā)貨，不符合常理，可能存在企業(yè)已經(jīng)發(fā)貨，但不確認(rèn)收入的情形。4 當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%，正常情況下企業(yè)新增的“其他應(yīng)收款”占收入的比重較小，如果數(shù)額較大且年度終了后沒有歸還，可能會(huì)被稅務(wù)局，視同對(duì)股東的分紅，補(bǔ)繳20%個(gè)稅。
“其他應(yīng)付款”余額較大，可能會(huì)被稅務(wù)局懷疑存在隱藏收入、虛開發(fā)票等違法行為。
